Dacă ești independent în Belgia, poți beneficia de o serie de deductibilități fiscale pentru a-ți reduce baza impozabilă. Aici sunt câteva dintre principalele cheltuieli deductibile și procentele de deductibilitate:
1. Cheltuieli de restaurant și mese de afaceri
Tichetul de restaurant:
În general, tichetele de restaurant oferite angajaților sau utilizate în scopuri profesionale sunt deductibile în proporție de 69%. Restul de 31% nu este deductibil.
Mese de afaceri (business lunches):
Dacă ai mese de afaceri cu clienți sau parteneri de afaceri, cheltuielile pentru acestea sunt deductibile în proporție de 50%.
Cheltuieli pentru băuturi: dacă sunt legate de mesele de afaceri, aceste cheltuieli se încadrează tot la 50% deductibilitate.
2. Cheltuieli de transport și vehicule
Vehicule personale sau de serviciu:
Deductibilitatea variază între 55% și 100%, în funcție de nivelul emisiilor de CO2 ale vehiculului. Cu cât emisiile sunt mai scăzute, cu atât procentul de deductibilitate este mai mare.
Pentru vehicule electrice: 100% deductibilitate.
Cheltuieli pentru combustibil: acestea sunt deductibile conform aceluiași procent ca și vehiculul (55% - 100%).
Transportul public: cheltuielile pentru abonamentele la transportul public utilizat pentru deplasări profesionale sunt 100% deductibile.
Transportul cu bicicleta:
Dacă folosești bicicleta pentru deplasările profesionale, poți deduce o alocație de până la 0,27 EUR pe kilometru.
3. Cheltuieli pentru chirie, utilități și întreținere
Lucrul de acasă:
Dacă desfășori activitatea din locuința ta, poți deduce proporțional cheltuielile cu chiria, întreținerea, energia, încălzirea, și alte utilități.
Procentul de deductibilitate se calculează în funcție de cât spațiu din locuință este dedicat exclusiv activității profesionale (de exemplu, dacă biroul ocupă 20% din suprafața casei, poți deduce 20% din cheltuielile cu chiria și utilitățile).
Spațiu dedicat biroului profesional închiriat: cheltuielile pentru un birou închiriat extern sunt 100% deductibile.
4. Cheltuieli de telefonie și internet
Telefonie mobilă și fixă:
În funcție de cât de mult utilizezi telefonul pentru activități profesionale, cheltuielile pentru abonamentele de telefonie pot fi deductibile între 60% și 100%.
Internet:
Cheltuielile pentru abonamentul de internet sunt, de asemenea, deductibile în funcție de utilizarea profesională, în general între 60% și 100%.
5. Cheltuieli de reprezentare și divertisment
Cheltuielile de reprezentare, cum ar fi evenimentele pentru clienți sau parteneri (cocktailuri, petreceri, bilete la evenimente sportive sau culturale), sunt deductibile în proporție de 50%.
Cadouri pentru clienți sau parteneri: acestea sunt deductibile în proporție de 50%, cu condiția ca valoarea să fie rezonabilă (în general, sub 125 EUR per cadou).
6. Amortizarea activelor fixe
Cheltuielile pentru achiziționarea echipamentelor profesionale și a vehiculelor sunt amortizabile pe o perioadă determinată. De exemplu:
Echipamente de birou, calculatoare, mobilier: amortizare pe 3-5 ani.
Vehicule: amortizare pe 5 ani.
Amortizarea anuală este 100% deductibilă.
7. Contribuții sociale și asigurări
Contribuțiile la INASTI (Institutul Național pentru Asigurări Sociale ale Independenților) sunt 100% deductibile.
Asigurări de sănătate complementare: dacă ai o asigurare suplimentară de sănătate legată de activitatea profesională, aceste cheltuieli pot fi deductibile în anumite limite.
Asigurare de răspundere profesională: deductibilă în proporție de 100%.
8. Cheltuieli pentru formare profesională și cursuri
Cheltuielile pentru cursuri, conferințe și alte forme de formare profesională sunt 100% deductibile, atâta timp cât sunt legate de activitatea profesională.
9. Cheltuieli de marketing și publicitate
Cheltuielile pentru marketing, publicitate (online, tipărită, afișe etc.), și promovarea afacerii sunt 100% deductibile.
10. Cheltuieli pentru servicii de consultanță și contabilitate
Cheltuielile pentru serviciile oferite de contabili, consultanți fiscali, avocați sau alți profesioniști sunt 100% deductibile, în măsura în care sunt legate de activitatea profesională.
Alte cheltuieli deductibile:
Materiale consumabile și echipamente de birou: achizițiile de papetărie, tonere, echipamente mici de birou sunt 100% deductibile.
Cheltuieli de deplasare: orice costuri suportate pentru deplasări profesionale, cum ar fi cheltuieli de cazare, transport sau diurne, pot fi 100% deductibile.
Observații importante:
Documentația corectă: Toate cheltuielile trebuie să fie documentate cu facturi și justificări clare. În caz de control fiscal, trebuie să poți dovedi că fiecare cheltuială a fost făcută în scop profesional.
Procentul de utilizare profesională: Dacă anumite bunuri sau servicii (de exemplu, telefonul, internetul, vehiculul) sunt folosite atât în scopuri profesionale, cât și personale, este important să stabilești corect procentul de utilizare profesională și să aplici acest procent pentru deducerea cheltuielilor.
Prin consultarea unui contabil poți optimiza aceste deduceri, ținând cont de particularitățile activității tale și de legislația fiscală în vigoare.